Dědictví v Rakousku pro cizince

Předpisy týkající se dědictví v Evropské unii

Dědictví v Rakousku pro cizince je téma, které je obzvláště důležité pro osoby, které v této zemi pobývají delší dobu nebo to plánují. Podle nových předpisů je v případě převodu majetku tento proces podřízen dědickému právu v Rakousku, tedy právním předpisům země, která byla místem bydliště zůstavitele v okamžiku jeho úmrtí. Dědictví v Rakousku však umožňuje, aby zůstavitel v závěti stanovil, že dědické řízení se bude řídit předpisy země, jejímž byl občanem. To je možné i v případě, že tato země není členem Evropské unie. Díky tomu lze zohlednit individuální preference týkající se specifik národních právních systémů bez ohledu na to, kde zůstavitel žil. Dědická daň v Rakousku však i nadále zůstává na stejné úrovni a její výše závisí na hodnotě předávaného majetku. Rakouské dědické právo bylo 1. ledna 2017 podrobeno rozsáhlé reformě. Výsledkem byly zásadní změny přizpůsobené současným podmínkám. Nejvýznamnější úpravy se týkaly pravidel povinné účasti na dědictví a postupu při sepisování závětí. Změny se dotkly také práv manželů v rámci dědictví v Rakousku pro cizince. Cílem těchto úprav bylo zjednodušení a zpřehlednění celého procesu, aby byl srozumitelnější nejen pro zůstavitele, ale i pro dědice.

Dědické právo v Rakousku prošlo 1. ledna 2017 zásadní reformou. Výsledkem byly radikální změny, které byly přizpůsobeny současným právním a společenským podmínkám. Nejvýznamnější úpravy se týkaly pravidel povinné účasti na dědictví v Rakousku, jakož i postupu při sepisování závětí. Dědictví v Rakousku prošlo také změnami, které ovlivnily práva manželů na dědění. Cílem těchto úprav bylo zajistit, aby dědické řízení v Rakousku bylo pro dědice i zůstavitele jednodušší a přehlednější.

Dědické právo v Rakousku

Dědictví v Rakousku je upraveno předpisy, které jasně stanovují postup pro sepsání závěti. Rozlišujeme tři typy tohoto dokumentu:

• Notářská závěť – sepisuje ji notář nebo ji lze vytvořit před soudem.
• Vlastnoruční závěť – dokument, který zůstavitel sepíše sám, vlastní rukou na papír a podepíše
• Alografní závěť – sepisuje ji jiná osoba podle pokynů zůstavitele, buď ručně, nebo na stroji. Při její přípravě musí být přítomni tři svědci.

Dědictví v Rakousku pro cizince může být realizováno také na základě společně sepsané závěti. Dědické právo v Rakousku umožňuje vytvořit závěť nejen manželům, ale i partnerům, kteří mají registrované partnerství.

V Rakousku jsou závěti uchovávány v Österreichisches Zentrales Testamentsregister, tedy v Centrálním registru závětí. Díky povinné registraci těchto dokumentů je jejich nalezení během dědického řízení v Rakousku (Verlassenschaftsverfahren) mnohem jednodušší.

Pokud jde o dědictví z Rakouska, závěť jako dokument musí splňovat přesně stanovené požadavky. Musí obsahovat podrobné údaje svědků, tedy jejich jména, příjmení a data narození. Kromě toho musí být vůle zůstavitele těmito osobami oficiálně potvrzena. Odborníci upozorňují na právní nejistotu ohledně toho, kdo se může stát svědkem. Tento problém zatím není jednoznačně vyřešen, a neexistuje přesná definice, kdo se může této role ujmout.

Právníci doporučují, aby byl závěť sepsán s pomocí odborníka, bez ohledu na to, zda se jedná o dědické řízení v Rakousku nebo zřeknutí se dědictví v Rakousku. Předpisy jsou velmi přísné nejen co do obsahu, ale i co do formálního postupu při sepsání dokumentu.

Zákonné předpisy týkající se dědictví v Rakousku

Dědictví v Rakousku je jasně upraveno zákony. Může nastat situace, kdy majitel majetku z různých důvodů nezanechal závěť. V takovém případě se uplatňují dědické předpisy v Rakousku, na jejichž základě dochází k rozdělení majetku.

 V Rakousku může dědictví v Rakousku probíhat podle následujících pravidel:

• Pokud zůstavitel zanechal manžela nebo děti, připadne 1/3 majetku manželovi. Zbytek dědictví je rozdělen mezi děti rovným dílem.
• Pokud zůstavitel neměl manžela, ale měl děti, celý majetek je mezi ně rozdělen stejným podílem.
• Pokud zůstavitel neměl děti, ale zanechal manžela, a zároveň neměl žádné sourozence, rodiče ani prarodiče, v takovém případě připadne veškerý majetek manželovi.

Podle stejných pravidel dědí také partneři registrovaní v partnerství. Bez ohledu na to, zda se jedná o dědictví po smrti manžela v Rakousku nebo po smrti partnera, platí stejné právní předpisy.

Rakouské dědické právo v Rakousku se zabývá také povinnou účastí na dědictví v Rakousku. Osoby, které mají na ni nárok, mohou uplatnit svá práva u soudu do 3 let.

Dědické řízení v Rakousku

Každý, koho se týká dědictví v Rakousku pro cizince, by měl věnovat zvláštní pozornost proceduře dědického řízení. Dědické řízení v Rakousku (Verlassenschaftsverfahren) probíhá před Bezirksgericht, tedy příslušným okresním soudem. Tento soud se nachází v místě posledního pobytu nebo bydliště zůstavitele.

Procedura je vedena notářem, který v tomto případě vystupuje jako soudní komisař – Gerichtskommissär. Jeho úkolem je určit dědice a připravit seznam dědictví, pokud má být dědictví v Rakousku přijato s takzvaným dobrodiním inventáře.

Podmínkou pro získání dědictví je vydání rozhodnutí o nabytí dědictví – Einantwortung. Tento dokument vydává soud. Tyto detaily jsou zásadní, pokud jde o dědictví v Rakousku pro cizince.

Dědici v Rakousku mají následující možnosti:

• Přijmout dědictví v plném rozsahu
• Akceptovat dědictví s tzv. dobrodiním inventáře
• Odmítnout dědictví, tedy se ho zřeknout

Na rozhodnutí o dědictví a podání příslušného prohlášení mají dědici lhůtu od 4 týdnů do 1 roku.

Pokud jde o dědictví z Rakouska pro cizince, může mít následující formy:

• Na základě závěti
• Ze zákona
• Na základě dědické smlouvy

Při sepisování dědictví musí být přítomen právník, který potvrdí právní platnost dokumentu. Pokud závěť není podepsána samotným zůstavitelem, ale jinou pověřenou osobou, musí být tento fakt potvrzen přítomností tří svědků.

Pokud byla závěť sepsána, majetek bude rozdělen přesně podle vůle zůstavitele. V opačném případě, pokud závěť neexistuje, proběhne dědictví v Rakousku podle zákonného pořadí dědiců.

Ať už jde o fáze registrace nebo postupy při uplatňování dědických práv v Rakousku, závěť je dokumentem se specifickými pravidly. Příkladem je situace, kdy byla sepsána ve prospěch manžela nebo partnera, ale manželství či oficiální vztah byl před otevřením dědictví ukončen. V takovém případě závěť ztrácí svou právní platnost.

V případě dědictví z Rakouska je majetek rozdělen mezi osoby, které spadají do jedné ze čtyř dědických tříd.

Pokud jde o termín dědictví v Rakousku, činí 6 měsíců od zahájení dědického řízení. Během této doby musí osoby se zájmem o dědictví z Rakouska předložit příslušné žádosti a splnit všechny nezbytné formality stanovené procesem.

Po smrti manžela náleží manželce následující podíly na dědictví:

• 1/3 dědictví, pokud je majetek rozdělován také mezi děti patřící do první dědické třídy.
• 2/3 majetku, pokud nejsou žádní přímí potomci a dědici jsou pouze rodiče, sourozenci nebo jiní příbuzní druhé dědické třídy
• 100 % dědictví, pokud v dědickém řízení nefigurují žádní z výše uvedených příbuzných.

Manželovi kromě podílu na dědictví v Rakousku náleží také přehlegát. Týká se to veškerého domácího vybavení nebo předmětů, které byly používány během společného života.

Dědictví v Rakousku pro nerezidenty podle dědického práva v Rakousku zohledňuje také nároky povinných dědiců. Podle rakouského práva od roku 2017 mezi ně patří například děti, manželé a registrovaní partneři.

Povinná účast na dědictví v Rakousku má peněžní formu. Je důležité si uvědomit, že není vyplacena okamžitě. Oprávněné osoby mohou požádat o svůj podíl na dědictví v Rakousku, jakmile uplyne jeden rok od jeho otevření. Výplata je poté rozdělena do fází s předem stanovenou frekvencí.

To, co je pro dědické právo v Rakousku charakteristické, je široká práva vlastníka majetku. Zůstavitel může snížit povinnou účast na dědictví v Rakousku dítěte, která obvykle činí polovinu zákonného podílu. Toto právo může uplatnit, pokud během posledních 10 let mezi zůstavitelem a dítětem neexistovaly běžné rodinné vztahy.

Je také důležité mít na paměti, že manželé mohou dědit důchodové a pojistné dávky. Podmínkou je splnění stanovených požadavků.

Jak dědí manželé?

Po reformě dědických předpisů došlo ke změnám v dědictví pro manžele. Nejvýznamnější z nich se týkají čtyř klíčových aspektů, které jsou uvedeny níže.

Závěť po rozvodu manželství

Pokud dojde k rozvodu, závěť sepsaná ve prospěch druhého manžela nebo partnera automaticky ztrácí právní platnost. Tento princip je označován jako „domněnka tichého zrušení“. Pokud si však zůstavitel přeje jinak, může kdykoliv sepsat nový dokument.

Práva na dědictví v Rakousku uvedená v závěti ve prospěch adoptovaných dětí od roku 2017 ztrácejí platnost, pokud dojde ke zrušení adopce.

Dědická práva pro registrované partnery

Předpisy nově zahrnují mezi zákonné dědice také registrované partnery, včetně stejnopohlavních manželství. Podmínkou pro dědění je však společné bydlení ve stejné domácnosti po dobu nejméně 3 let.

Pokud závěť nebyla sepsána a neexistují žádní jiní dědici, jako například sourozenci, celý majetek přechází na manžela. Registrovaní partneři toto právo na dědictví neměli až do roku 2017. Jedná se o zásadní změnu, která má význam také pro dědictví v Rakousku pro nerezidenty, a je důležité ji vzít v úvahu.

Dědická práva pro registrované partnery

V roce 2017 získaly stejnopohlavní páry stejná dědická práva jako tradiční manželství. Jejich status byl tedy zcela srovnán s tradičními rodinami, pokud jde o rozdělení majetku.

Práva pozůstalého manžela po smrti

Po smrti manžela nebo partnera má pozůstalý právo nadále bydlet v bytě, kde pár společně žil. Dům nebo byt je považován za nedílnou součást dědictví v Rakousku. Partner nebo manžel má rovněž nárok na veškeré předměty v domácnosti, a to i v případě, že uzavře nové manželství. Manželé a registrovaní partneři mají právo zůstat v původním společném bydlení po dobu jednoho roku od ztráty nemovitosti.

Povinná účast na dědictví v Rakousku

Povinná účast na dědictví v Rakousku představuje minimální podíl na dědictví vyplácený dědicům v hotovosti. Podle nového dědického práva v Rakousku na něj mají nárok pouze manželé, registrovaní partneři a děti zůstavitele. Před změnou zákona byl tento podíl rozdělován také mezi rodiče, sourozence a prarodiče. Nyní však tito příbuzní již nemají nárok na povinný podíl.

V případě dědictví v Rakousku týkajícího se nemovitostí, bez ohledu na to, zda se jedná o byt, ve kterém žije pozůstalý manžel, nebo o firmu zajišťující prostředky k obživě, může být povinná účast na dědictví v Rakousku odložena až na 5 let. V závislosti na konkrétní situaci může být tato lhůta prodloužena až na 10 let. Díky tomu mají dědici dostatek času na vyřízení dědických záležitostí.

Podle nových předpisů mají dědici v Rakousku možnost požádat o povinnou účast na dědictví v Rakousku až po uplynutí jednoho roku od úmrtí vlastníka majetku. Pokud dědicové, kteří mají povinnost platby, vznesou námitky, nebo pokud závěť obsahuje vůli zůstavitele, může být výplata odložena o 5 nebo dokonce 10 let. O konečném rozhodnutí v takovém případě rozhoduje výhradně soud.

Podle aktuálně platných předpisů může zůstavitel snížit povinnou účast na dědictví v Rakousku, pokud dědic dlouhé roky neudržoval žádný kontakt s vlastníkem majetku. Příkladem může být situace, kdy syn 20 let neviděl svého otce. Tento princip platí také pro manžele, kteří sice formálně zůstali v manželství, ale ve skutečnosti spolu dlouhodobě nežili.

Pflegevermächtnis, tedy péče o zůstavitele

Člen rodiny, který se v posledních měsících života staral o zůstavitele a poskytoval mu nezbytnou pomoc, má možnost požádat o speciální pečovatelský příspěvek. K jeho získání je nutné splnit následující podmínky:

• Péče musela být poskytována po dobu alespoň 6 měsíců během posledních 3 let.
• Uznání této péče vyžaduje minimálně 20 hodin měsíčně.
• Za péči nesměla být přijata žádná finanční odměna.
• Příspěvek může být přiznán pouze jedné osobě, bez ohledu na to, zda se o zůstavitele staralo více příbuzných.

Toto dávka nemá pevně stanovenou částku. Výše příspěvku se vypočítává na základě mzdy zdravotní sestry. Soud je rozhodující institucí, která může přiznat tuto podporu. Nárok na ni mohou mít manželé, rodiče, děti, sourozenci a také vzdálení příbuzní. Patří sem strýcové, tety, prarodiče, praprarodiče, stejně jako manželé a partneři těchto osob.

Podmínkou pro získání příspěvku na péči je být životním partnerem nebo příbuzným. Pokud však zůstavitel před smrtí slíbil příbuznému odměnu za péči a toto ujednání bylo schváleno společně s ostatními dědici, pak může být tato kompenzace vyplacena z dědictví. V takovém případě však již nárok na pečovatelský příspěvek zaniká. Tento druh platby není součástí povinné účasti na dědictví v Rakousku – jedná se o dodatečný výdaj.

Pravidla pro dědictví podniků

V případě dědictví podnikatelských aktiv, tedy například podniků a firem, se uplatňují buď zákonné předpisy, nebo závěť, pokud byla sepsána. Pokud dědictví z Rakouska neobsahuje finanční prostředky, nový vlastník má povinnost vyplatit povinné podíly ostatním dědicům. Před změnami v právních předpisech byla tato platba přísně chráněna, pokud šlo o možnosti úprav nebo odkladů.

Tyto požadavky byly v současném právním rámci zmírněny. Podle nových předpisů mohou být dědici v Rakousku soudně osvobozeni od povinné platby podílů – toto osvobození platí prvních 5 let. Pokud se po uplynutí této lhůty finanční situace vlastníka neustálí, může být nucen prodat cenné papíry patřící například podniku nebo jeho dceřiným společnostem k pokrytí dluhu.

Kdy může dojít k vydědění?

Při zvažování, jak zdědit rakouské dědictví, je důležité vědět, za jakých okolností může dojít k vydědění. Po změnách v předpisech může být vydědění uplatněno, pokud příbuzní úmyslně zanedbali rodičovské povinnosti. Dalším důvodem může být týrání rodičů. Pokud byla proti blízké osobě spáchána trestná činnost vedoucí k odsouzení na více než 1 rok vězení, taková situace může být základem pro ztrátu práva na dědictví.

Aktuální předpisy jsou však ještě přísnější. Dědictví v Rakousku může být ztraceno nejen v důsledku fyzického násilí, ale také v případě, kdy dědic spáchal trestný čin související s majetkem zůstavitele. Může se jednat například o krádež nebo poškození cenného majetku.

Dědická daň v Rakousku

Po reformě právních předpisů v roce 2017 došlo k úpravě dědického práva v Rakousku, které bylo původně stanoveno v roce 2015. Tyto změny se týkají také dědické daně v Rakousku, kterou jsou dědici povinni zaplatit. Výše daně pro rezidenty i nerezidenty závisí přímo na hodnotě zděděného majetku. Níže uvádíme daňovou sazbu:

• 0,5% – pokud hodnota majetku nepřesahuje 250 000 EUR;
• 2% – pokud hodnota spadá do rozmezí 250 000 EUR až 400 000 EUR;
• 3,5% – pokud hodnota majetku přesahuje 400 000 EUR.

Warto Je také důležité mít na paměti, že osoby, které se rozhodnou darovat majetek na charitativní účely, nebudou muset platit dědickou daň v Rakousku.To platí v případě, že dědictví v Rakousku je převedeno na organizace, které slouží veřejně prospěšným cílům. Zavedení těchto nových pravidel má podpořit filantropii a podporu dobročinných aktivit.

Každý, kdo chce zajistit budoucnost své rodiny, by měl sepsat závěť v souladu s aktuálně platnými předpisy. Jak potvrzují právníci, tímto způsobem lze předejít zdlouhavým a složitým soudním řízením. To vždy usnadní život vám i vašim blízkým.

V advokátní kanceláři Lawyer in Europe nabízíme našim klientům komplexní pomoc s dědictvím v zahraničí. Rádi vám proto poskytneme potřebnou podporu i v otázkách dědictví v Rakousku. Pro komplexní podporu vás zveme ke kontaktování právníků advokátní kanceláře Lawyer in Europe.