Dědictví v Anglii pro zahraniční osoby

Naše společnost poskytuje odbornou pomoc při pochopení procesu získávání dědictví v Anglii pro cizince, přičemž pečlivě analyzuje každý konkrétní případ. Ke každému problému přistupujeme s ohledem na všechny nuance, abychom našim klientům nabídli co nejefektivnější a nejkvalitnější řešení.

Pokud jste cizinec žijící ve Spojeném království nebo vlastníte nemovitost ve Spojeném království, je důležité pochopit, jak místní zákony upravují záležitosti týkající se dědictví a jaké daně mohou vzniknout při převodu majetku. Dědictví z Anglie pro cizince může zahrnovat řadu právních prvků, které je důležité vzít v úvahu při plánování dědictví a placení daní.

Je důležité porozumět tomu, zda bude váš majetek podléhat dědickému právu Spojeného království nebo zákonům vaší domovské země. V některých případech je moudré sepsat závěť ve Spojeném království, abyste zajistili ochranu svého majetku, protože určuje, jak bude dědictví rozděleno v Anglii nebo jinde ve Spojeném království.

Dědické právo ve Spojeném království

Dědické právo Spojeného království se vztahuje jak na státní příslušníky, tak na cizí státní příslušníky a vztahuje se také na jejich majetek nacházející se po celém světě. Pokud nejste rezidentem, ale vlastníte nemovitost ve Spojeném království, místní pravidla dědění mohou také ovlivnit některá z vašich aktiv.

Spojené království se spolu s Dánskem a Irskem rozhodlo nepřizpůsobovat svou legislativu změnám zavedeným v rámci EU ohledně dědictví. Tyto změny dávají občanům žijícím v jiných zemích EU právo vybrat si, zda se rozdělení jejich majetku bude řídit zákony jejich domovské země nebo země bydliště. To znamená, že Britové žijící v jiných státech EU budou dědit podle práva Spojeného království.

Dědické právo ve Spojeném království se liší podle regionu. V Anglii a Walesu neexistuje pojem „povinné prozkoumání“, což znamená, že lidé mohou nakládat se svým majetkem, jak chtějí. Zatímco ve Skotsku mají manželé a děti nárok na určitý podíl na majetku, i když chybí závěť. Pokud je v rodině pouze manžel nebo manželka, mají nárok na 50 % čisté hodnoty dědictví. Chcete-li zapsat dědictví v Anglii, Skotsku a Walesu, kontaktování zkušených právníků vám pomůže vyhnout se chybám a zajistit, aby byly všechny postupy správné.

Vstup do dědictví ve Spojeném království

Před zahájením dědického řízení v UK je nutné určit složení dědictví a zjistit výši dluhů zemřelého. Nabytí vlastnických práv je možné až po splacení všech dluhových závazků. Ve Spojeném království existují dva způsoby, jak převést dědictví: závětí nebo zákonem.

Dědění ze závěti

Každý schopný člověk má právo nakládat se svým majetkem a předem ustanovit dědice. Závěť může stanovit podmínky pro přijímání majetku, rozdělovat akcie, označovat práva na příjmy ze zděděného majetku a ustanovovat poručníky nezletilým dětem.

Závěť zajišťuje distribuci majetku podle přání jeho zhotovitele. Zkušený právník může pomoci minimalizovat dědickou daň, kterou musí platit příbuzní zesnulého. Aby byla závěť uznána jako platná, musí projít soudním řízením známým jako schválení. Jakmile je tento proces úspěšně dokončen, dědicové obdrží své podíly na majetku, jak je uvedeno v závěti.

Dědění ve Spojeném království ze zákona

Ve Spojeném království, pokud neexistuje závěť, se majetek dědí v následujícím pořadí:

• Pokud pozůstalý manžel/manželka nebo civilní partner obdrží všechny osobní věci a povinnou částku 250 000 GBP. Zbývající majetek je rozdělen mezi děti rovným dílem. Pokud je hodnota dědictví nižší než tato částka, připadne celý majetek manželovi. Stejná situace je, pokud manželé nemají děti.
• Pokud není pozůstalý manžel, majetek se rozdělí mezi děti.
• Nejsou-li děti, přechází právo na dědictví na rodiče zemřelého.
• V nepřítomnosti rodičů je dědictví převedeno na další v řadě pokrevních příbuzných.

Není-li závěť, nemohou dědici ihned nakládat s majetkem zemřelého. Veškerý majetek je zablokován, dokud není vztah oficiálně potvrzen. Vykonavatel závěti se zabývá oceněním pozůstalosti, podáním daňového přiznání, zaplacením dědické daně a splacením dluhů zemřelého. Teprve po provedení těchto kroků se dědictví rozdělí mezi dědice.

Dědické právo Spojeného království, pokud jde o manželství

Dědické právo ve Spojeném království, zejména pokud se vztahuje na manželské páry, se liší od práva v mnoha evropských zemích. Na rozdíl od mnoha míst ve Spojeném království manželství automaticky nevede ke společnému vlastnictví. Pokud nemovitost nebyla konkrétně převedena do společného vlastnictví manželů, zůstává soukromá. Anglie a Wales také nemají systém „povinného prozkoumání“.

Pokud jde o nemovitosti, podle britského práva je lze převádět prostřednictvím svěřeneckých struktur. V takových případech se rozlišuje zákonný vlastník, který spravuje majetek (správce) a beneficient, který je příjemcem. Za zmínku stojí, že svěřenské fondy nepodléhají registraci v katastru nemovitostí.

Dědické řízení

Dědičný proces je v různých částech Spojeného království odlišný, včetně Anglie a Walesu, stejně jako Skotska a Severního Irska.

Závěti v Anglii a Walesu

Abychom zjistili, jak získat dědictví od anglického občana, je nutné vzít v úvahu zvláštnosti britské legislativy a proces vstupu do dědických práv. Po smrti osoby v Anglii a Walesu musí osoba požádat o udělení zastoupení, což jí dává právo spravovat svůj majetek. Tuto žádost lze podat buď osobně, nebo prostřednictvím zástupce. Při zápisu dědictví je důležité dodržet zavedený postup, aby nedošlo k omylu.

Proces získání dědictví zahrnuje několik klíčových fází:

• Nejprve se zjišťuje, zda zemřelý zanechal závěť. Pokud není vůle, mohou příbuzní požádat o grant na zastupování.
• Podání žádosti o grant na zastupování.
• V případě potřeby se platí dědická daň, pokud hodnota pozůstalosti přesáhne 325 000 GBP.
• Vymáhá se veškerý majetek zesnulého, s výjimkou dluhů (například peněz z prodeje majetku).
• Všechny dluhy jsou splaceny.
• Majetek je rozdělen mezi ty, kteří na něj mají právo (příjemce).

Udělení zastoupení může být také známé jako «grant of probate», «letters of administration» nebo «letters of administration with a will».

Grant na zastupování se nevyžaduje v následujících případech:

• pokud je nemovitost převedena na manžela nebo pozůstalého partnera a byla ve společném vlastnictví (například společný bankovní účet).
• pokud dědictví nezahrnuje pozemky nebo podíly.

Měli byste se také obrátit na organizace, které spravovaly majetek zesnulého, jako je banka nebo pojišťovna. Tyto agentury mohou vyžadovat doklad o úmrtí (úmrtní list). Je důležité pochopit, že každá agentura má jiné požadavky a v některých případech může požádat o „grant na zastupování“, aby mohl proces pokračovat.

Jak žádat o grant na zastupování (grant of representation)

Proces podání žádosti lze provést osobně nebo prostřednictvím pověřeného zástupce. Postupujte takto:

• Vyplňte žádost o dědictví. Můžete to udělat sami nebo zavolat o radu u dědické daně (0300 123 1072).
• Vyplňte formulář daně z nemovitosti, abyste určili hodnotu nemovitosti, která také ovlivní výši vaší daně.
• Odešlete všechny dokumenty příslušnému úřadu, který se zabývá dědickými záležitostmi. Nezapomeňte připojit následující dokumenty:
• formulář žádosti o dědictví (Probate application form);
• formulář dědické daně (Inheritance Tax form) ;
• úřední kopii úmrtního listu;
• originál závěti a tři její kopie;
• Potvrzení o zaplacení poplatku ve výši 105 GBP (pokud je hodnota nemovitosti nižší než 5 000 GBP, nebude účtován žádný poplatek).

Po předložení dokumentů dědickému úřadu obdržíte služební přísahu a pokyny pro sjednání schůzky. Budete muset podepsat přísahu nebo potvrdit správnost poskytnutých informací. Pověření k zastupování musí být vystaveno do deseti pracovních dnů po složení slibu.

Pokud zemřelý zanechal závěť

Pokud se stanete vykonavatelem závěti, máte právo požádat o udělení zastoupení. Pokud exekutor nebyl jmenován nebo není připraven plnit své povinnosti, musíte se obrátit na Rejstřík dědických věcí. Budou vám poskytnuty všechny potřebné pokyny k dalšímu postupu.

Pokud zemřelý nezanechal závěť

V takových situacích může o právo na zastupování požádat nejbližší rodinný příslušník, například manžel/manželka nebo děti. Zákon určuje, kdo se stane dědicem, pokud není závěť.

Pokud jste měli se zesnulým společný účet, pak prostředky na něm jdou automaticky k vám a v tomto případě není potřeba povolení k zastupování.

Co dělat po vydání povolení k zastupování (grant of representation)

Je nutné doložit kopii oprávnění k zastupování v organizaci, se kterou zesnulý jednal, např. v bance. Pokud pobíral důchod, obraťte se na příslušného poskytovatele služeb. Dále je důležité splatit všechny dluhové závazky a nesplacené účty. Po vyrovnání všech dluhů a daní lze majetek rozdělit podle vůle nebo zákona.

Co dělat, když jste zdědili majetek

Pokud se rozhodnete nemovitost prodat, budete muset zaplatit daň z kapitálových výnosů (Capital Gains Tax). Pokud se rozhodnete si nemovitost ponechat, budete muset zapsat vlastnictví do katastru nemovitostí (Land Registry).

Pokud v nemovitosti někdo nadále bydlí, je důležité se dohodnout, zda tam tato osoba zůstane, nebo zda bude nemovitost prodána. Tyto body musí být v závěti jasně uvedeny.

Další možností je pronájem nemovitosti, který bude vyžadovat zaplacení daně z příjmu (Income Tax).

Přijetí nebo odmítnutí dědictví

• Osoba určená k převzetí dědictví je povinna se rozhodnout a kontaktovat notáře do šesti měsíců od doručení oznámení o dědictví. Zákon stanoví tři možnosti, jak naložit s dědictvím:
• plné přijetí dědictví;
• přijetí dědictví s vyhotovením soupisu;
• úplné odmítnutí dědictví.

Přijetí dědictví v plném rozsahu

Když se dědic rozhodne dědictví v plném rozsahu přijmout, přebírá automaticky bez omezení odpovědnost za všechny dluhy s tímto dědictvím spojené. Tzn., že nabytím práv k majetku zemřelého se stává jeho plným vlastníkem a odpovídá za všechny dluhy, které s tím mohou být spojeny, pokud takové závazky po zemřelém zanechal.

Je důležité si uvědomit, že pokud dědic nepožádá o přijetí nebo odmítnutí dědictví z Anglie do šesti měsíců od okamžiku, kdy se o dědictví dozvěděl, bude to považováno za automatické přijetí celého dědictví bez omezení.

Přijetí dědictví s přihlédnutím k soupisu

Pokud se dědic rozhodne přijmout dědictví soupisem, je jeho odpovědnost za dluhy omezena pouze hodnotou zděděného majetku, tedy částkou uvedenou v soupisu.

Je užitečné zvážit:

• Získání dědictví z Anglie s vyhotovením soupisu s sebou nese určité náklady pro dědice. Jedná se zejména o náklady na úhradu služeb soudního exekutora, který se podílí na sepsání soupisu, posouzení majetku a práv zahrnutých do dědictví a také na vyčíslení dluhů spojených s dědictvím.
• Pokud dědictví zahrnuje zastavenou nemovitost (např. hypotéku), pak se omezení odpovědnosti prostřednictvím soupisu na taková aktiva nevztahuje. V případě nesplacení dluhu má věřitel (banka) právo požadovat splacení dluhu po všech spoluvlastnících zajištěné nemovitosti a zahájit proces nuceného vymáhání.

Odmítnutí dědictví

Pokud je předem známo, že závazky za dluhy zůstavitele přesahují hodnotu zděděného majetku, měli byste se neprodleně obrátit na notáře nebo dědický soud s žádostí o zřeknutí se dědictví. V opačném případě se po šesti měsících považuje dědictví za přijaté v plném rozsahu a dědic automaticky přebírá plnou odpovědnost za všechny dluhy zahrnuté do zděděného majetku.

Důležité si zapamatovat:

• Žádost o přijetí nebo odmítnutí dědictví cizinců v Anglii musí být podána u notáře do šesti měsíců od okamžiku, kdy se dědic dozvěděl o svém právu na majetek.
• Rozhodnutí o přijetí nebo odmítnutí dědictví je konečné a nelze jej odvolat ani dodatečně změnit.
• Nemůžete jednu část dědictví přijmout a druhou odmítnout – převzetí se provádí v plném rozsahu.
• Pokud dědic dědictví odmítne, nastoupí na jeho místo jeho děti. Aby se dluhu vyhnuli, budou muset podat prominutí i dědicové, včetně nezletilých dětí. Za nezletilé tak činí rodiče jako zákonní zástupci.
• Žádost o přijetí nebo zamítnutí by měla být podána u okresního soudu, který spadá do oblasti bydliště nebo trvalého pobytu žadatele.

Dědická daň

Dědická daň činí 40 % z celkové hodnoty majetku vyměřeného v době smrti zůstavitele. Tato daň se platí z pozůstalosti zemřelého před rozdělením pozůstalosti dědicům.

Samozřejmě existují výjimky z tohoto pravidla:

• Dědictví převedené na manžela/manželku je osvobozeno od daně.
• Všichni ostatní dědicové jsou povinni zaplatit daň v plné výši.
• Pro stanovení základu daně se z pozůstalosti zesnulého odečte nezdanitelné minimum 325 000 GBP plus dalších 100 000 GBP z hodnoty hlavní obytné nemovitosti. Pokud dědictví připadne manželovi, jeho nezdanitelná částka se připočte k původní částce. Pokud tedy nemovitost přejde na děti manželského páru, může kombinovaný nezdaněný limit činit až 850 000 GBP
• Na dary v hodnotě vyšší než 3 000 GBP, které učinil zesnulý během posledních sedmi let, se vztahují zvláštní daňová pravidla:
  • Dojde-li k úmrtí do tří let od předání daru, podléhá plné dani (40 %).
  • Pokud osoba zemře tři až čtyři roky po darování, sazba se sníží na 32 %; pokud uplynuly čtyři až pět let – až 24%, a pak se daň snižuje o 20% s každým dalším rokem.
  • Dary učiněné sedm a více let před smrtí jsou zcela daňově uznatelné.

Pro mnohé může být povídání o dědictví nepříjemné a budete chtít dát téma na lopatky. Vyplatí se však na to myslet předem, abyste svou rodinu a přátele ušetřili zbytečných potíží a byrokratických potíží v době, kdy jsou již v obtížném emocionálním stavu.

Očekávané změny britské dědické daně

Od 6. dubna 2025 (s výhradou přechodného období) bude zrušen systém zdanění remitencí, který bude nahrazen novým režimem zdanění založeným výhradně na principu rezidence. Největší změny se dotknou těch jednotlivců, kteří jsou uvedeni jako daňoví rezidenti Spojeného království, ale ve skutečnosti tam nemají bydliště (RND).

Pro většinu zahraničních vlastníků nemovitostí ve Spojeném království však budou mít tyto změny minimální dopad, protože majetek ve Spojeném království bude nadále podléhat dědické dani jako dříve.

Čtyřleté osvobození od daně podle nového režimu může dokonce zvýšit zájem cizinců o krátkodobý pobyt ve Spojeném království pro investiční účely. Offshore společnosti a trusty, které vlastní nemovitost ve Spojeném království, by měly být přezkoumány před změnami, které vstoupí v platnost v roce 2025. Veškerá opatření k minimalizaci dopadů nové dědické daně by měla být provedena do konce zdaňovacího období 2024/25.

Proces dědění z Anglie může být složitý, zvláště pokud se vyskytnou otázky ohledně daní, rozdělení majetku a dodržování právních formalit. Chcete-li zajistit, aby se váš majetek dostal ke správným lidem a nebyl zatížen nadměrnými daněmi, které by mohly být sníženy, je důležité vyhledat odbornou radu. Specialisté naší společnosti vám pomohou s plánováním vaší nemovitosti, minimalizací daňových povinností, sepsáním závěti, přípravou potřebných dokumentů a převodem dědických práv na ty, kteří na ni mají právo.

Často kladené otázky

Co mám dělat, když jsem spoluvlastníkem nemovitosti zemřelého?

Pokud byl majetek zesnulého ve společném vlastnictví s vámi, bude pořadí dědictví v Anglii následující:

• Veškeré prostředky na společných bankovních účtech automaticky přecházejí na zbývajícího vlastníka a nepodléhají zdanění.
• Hovoříme-li o nemovitosti v rovném spoluvlastnictví (skuteční spolunájemci), přechází vlastnické právo k ní na žijícího vlastníka bez daně.
• V případě společných nájemců se dědí podíl zemřelého podle jeho závěti nebo pravidel stanovených zákonem.

Co když závěť neexistuje?

Pokud závěť neexistuje, použijí se standardní pravidla pro pozůstalostní dědictví, která upravují rozdělení veškerého majetku a majetku zesnulého, který není uveden v dokumentu. (viz část „Proces dědění ve Spojeném království“)